Vláda od roku 2027 mění daně. Sazba se zvýší z 19 % na 22 %, ale ne všechny společnosti budou platit více.* 

Rząd zmienia podatki od 2027 r. Stawka wzrośnie z 19 do 22 proc., ale nie wszystkie firmy zapłacą więcej.* 

Vláda od roku 2027 mění daně. Sazba se zvýší z 19 % na 22 %, ale ne všechny společnosti budou platit více.

Zdroj: https://www.gazetaprawna.pl/podatki/cit/artykuly/11293172,cit-wzrosnie-do-22-proc-od-2027.html; připravila Izolda Hukałowicz

22 % místo 19 % od roku 2027 – a daňové změny tím možná nekončí. Vláda již oznámila vyšší sazbu pro některé daňové poplatníky a podle PAP (Polská tisková agentura) a „Rzeczpospolita“ připravuje další balíček. Na stole jsou také změny daně z příjmu fyzických osob (PIT), paušální daně a solidárního odvodu, takže daňová reforma v příštím roce by se mohla dotknout mnohem více lidí, než naznačuje samotné zvýšení DPPO.

Pro podnikatele proto nejsou důležité jen dodatečné 3 procentní body daně z příjmu právnických osob, ale také rozsah celého balíčku a kdy se firmy dozví jeho finální podobu. Prozatím se bavíme o oznámeních změn počínaje rokem 2027, nikoli o skutečných nových sazbách.

DPH 22 % od roku 2027. Kterých společností se dotkne vyšší sazba a hranice 50 milionů eur?

Zatím nejkonkrétnější oznámení se týká velkých poplatníků DPH. Vláda chce, aby se sazba od roku 2027 zvýšila z 19 % na 22 % pro společnosti s ročními tržbami přesahujícími ekvivalent 50 milionů eur, a také pro daňové kapitálové skupiny. Premiér Donald Tusk tuto změnu oznámil 19. srpna.

Důležitá je zde zejména hranice příjmů. DPH je daň z příjmu, takže pouhé překročení 50 milionů eur v příjmech neznamená, že společnost zaplatí finančním úřadům 22 % z této částky. Sazba DPH se uplatňuje na základ daně stanovené v souladu se zákonem o dani z příjmů právnických osob.

Plánovaná změna je následující:

• 19 % → 22 % – základní sazba se má pro společnosti dotčené změnou zvýšit o 3 procentní body;
• roční obrat 50 milionů EUR – nad tuto hranici bude společnost podléhat nové sazbě;
• daňové kapitálové skupiny – budou také zahrnuty do skupiny platící 22% daň z příjmu právnických osob;
• 1. ledna 2027 – toto je vládou oznámené datum zavedení nových pravidel.

Pokud by společnost měla daňový základ 10 milionů PLN, daň ve výši 19 % by činila 1,9 milionu PLN. Při 22 % by to bylo 2,2 milionu PLN, což představuje nárůst o 300 000 PLN. Tento příklad je ilustrativní a ignoruje úlevy, odpočty a další prvky, které ovlivňují skutečné vyúčtování daně z příjmu právnických osob.

Jaké jsou další změny v dani z příjmu právnických osob? Vláda připravuje další daňový balíček. Ukazuje se však, že zvýšení na 22 % nemusí být konečným krokem ve změnách daně z příjmu právnických osob. Podle agentury PAP s odvoláním na „Rzeczpospolita“ má být další balíček předložen po obdržení konečných výpočtů od ministerstva financí. Premiér Donald Tusk hodlá postupně oznámit další návrhy. V této fázi neexistuje žádný základ pro doplnění oznámení, která vláda dosud oficiálně nepředložila, o konkrétní řešení. Není proto jasné, jaká konkrétní ustanovení by byla zahrnuta do dalšího balíčku daně z příjmu právnických osob ani kterých skupin podnikatelů by se následné změny dotkly.

Daňové změny 2027. Co se změní u daně z příjmu právnických osob (CIT), daně z příjmu právnických osob (PIT), jednorázové částky a solidárního odvodu?

Zvýšení CIT se objevuje v rámci širšího plánu na reformu daní od roku 2027. Vláda také oznámila příznivější řešení pro některé daňové poplatníky podávající PIT, stejně jako zvýšení nebo omezení pro další skupiny. Návrhy zahrnují:

• zvýšení prvního limitu PIT ze 120 000 PLN na 130 000 PLN;
• nová 24% sazba pro příjmy v rozmezí 130 000 PLN až 150 000 PLN, než vstoupí v platnost 32% sazba;
• zvýšení sazby CIT z 19 % na 22 % pro společnosti přesahující 50 milionů EUR v příjmových a daňově-kapitálových skupinách;
• zvýšení solidárního odvodu ze 4 % na 5 % • Snížení limitu pro použití paušální daně z evidovaných příjmů ze současných 2 milionů EUR na 250 000 EUR.

Podle vládních oznámení by se ze změn daně z příjmu fyzických osob (DPH) mělo těžit přibližně 3,5 milionu daňových poplatníků. Ministr financí Andrzej Domański také naznačil, že celý balíček má být rozpočtově neutrální, což vysvětluje současný návrh úlevy pro jednu skupinu a vyšší zátěže pro ostatní.

Důležité

Změna paušální daně by mohla být obzvláště významná pro podnikatele. Současný zákon umožňuje tuto formu zdanění pro příjmy nepřesahující 2 miliony eur. Návrat k 250 000 eurům by tedy znamenal výrazné snížení limitu – na osminu současné úrovně.

O kolik více budou firmy platit po zvýšení sazby DPH na 22 %? Odhad je 8,6 miliardy zlotých ročně.

Zvýšení sazby o 3 procentní body by mohlo do rozpočtu vygenerovat několik miliard zlotých dodatečných příjmů. Łukasz Kozłowski, hlavní ekonom Federace polských podnikatelů, odhadl náklady na zvýšení daně pro podniky na přibližně 8,6 miliardy zlotých ročně, na základě údajů za rok 2024. Toto číslo by však nemělo být chápáno jako faktura, která bude rovnoměrně rozdělena mezi společnosti překračující prahovou hodnotu. Daňový základ společnosti určuje její daňovou sazbu, takže situace dvou společností se stejnými příjmy může být zcela odlišná.

Dopad zvýšení na rozhodnutí učiněná před podáním daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob je pro podniky také důležitý. Společnost plánující investici na několik let v roce 2026 zohlednila ve svém finančním modelu předpokládané daně, peněžní toky a očekávanou míru návratnosti. Změna sazby daně z příjmů právnických osob by proto mohla změnit výpočet projektu, i když samotná daň nenabude účinnosti dříve než v následujícím roce.

Jak by mohla 22% sazba daně z příjmů právnických osob ovlivnit společnosti, investice a zaměstnanost?

Zástupci podniků poukazují na to, že zvýšení by mohlo mít obzvláště závažný dopad na velké polské podniky konkurující mezinárodním skupinám. Wojciech Kostrzewa, vedoucí Polského kulatého stolu pro podnikání, upozorňuje – jak informovaly deníky PAP a „Rzeczpospolita“ – že domácí firmy mají ve srovnání s globálními kapitálovými skupinami méně možností pro daňovou optimalizaci. Ekonomové však poukazují na možné snížení investic a expanzi některých středně velkých firem.

Druhým problémem zůstává předvídatelnost daňového práva. Klub obchodního centra znovu zdůrazňuje dříve vyhlášenou minimální šestiměsíční vacatio legis pro daňové změny, kterou vláda stanovila.

„Podnikatelé potřebují předvídatelnost stejně jako rozumné sazby,“ říká Michał Borowski, daňový expert BCC, citovaný deníkem PAP z „Rzeczpospolita“.

Pro firmy bude proto datum zveřejnění konečných předpisů téměř stejně důležité jako samotná daňová sazba. Rozpočty na příští rok, investice, financování a plány zaměstnanosti se často vypracovávají mnoho měsíců předem.

Vstoupí 22% sazba daně z příjmu právnických osob v platnost v roce 2027? V jaké fázi se změny nacházejí?

K 21. srpnu 2026 zůstávají klíčové údaje – 22 %, 50 milionů eur a rok 2027 – součástí vládního oznámení. Neměly by být prezentovány jako již platné. V současné době zákon o dani z příjmu právnických osob stále stanoví 19% sazbu daně, a to kromě 9% sazby dostupné po splnění zákonných podmínek. Aktuální konsolidované znění zákona o dani z příjmu právnických osob bylo zveřejněno v roce 2026 ve Sbírce zákonů, bod 554.

Nová nařízení musí být implementována prostřednictvím legislativního procesu. Jeho závěrečná fáze je obzvláště důležitá, protože, jak informuje PAP s odvoláním na „Rzeczpospolita“, prezident Karol Nawrocki může daňové zákony vetovat.

Konečná podoba reformy proto nezávisí pouze na výpočtech ministerstva financí a vládních rozhodnutích. Teprve zveřejněný zákon určí, kdo bude skutečně platit 22% sazbu daně z příjmu právnických osob, jak bude stanovena hranice 50 milionů eur, jaká přechodná ustanovení budou zavedena a od kdy budou podniky povinny nová nařízení uplatňovat.

DAŇ Z PŘÍJMŮ 2027: Co by si měly podniky ověřit před zvýšením sazby na 22 %?

Podniky zatím nemusí vypočítávat zálohy ve sazbě 22 %, protože ohlášená reforma má začít platit v roce 2027. Existuje však několik datových bodů, které velké podniky již mohou sledovat.

• Prvním je výše ročních příjmů ve vztahu k hranici 50 milionů eur.
• Druhým je daňový základ, protože určuje skutečnou zátěž dodatečných 3 procentních bodů daně z příjmu právnických osob.
• Třetím prvkem je struktura kapitálové skupiny, zejména proto, že vládní oznámení se týká i daňových kapitálových skupin.

Podrobnosti odhalí až návrh zákona. Z pohledu finančního ředitele nebo majitele firmy proto bude nejužitečnější porovnat současná pravidla s návrhem, jakmile bude k dispozici jeho plné znění, než aby daňový plán byl založen pouze na prohlášeních politiků.

---

Rząd zmienia podatki od 2027 r. Stawka wzrośnie z 19 do 22 proc., ale nie wszystkie firmy zapłacą więcej.

Żródło: https://www.gazetaprawna.pl/podatki/cit/artykuly/11293172,cit-wzrosnie-do-22-proc-od-2027.html; opracowanie: Izolda Hukałowicz

22 proc. zamiast 19 proc. od 2027 r. – i na tym podatkowe zmiany mogą się nie skończyć. Rząd zapowiedział już wyższą stawkę dla części podatników, a według informacji PAP za „Rzeczpospolitą” szykuje kolejny pakiet. Na stole są też zmiany w PIT, ryczałcie i daninie solidarnościowej, więc przyszłoroczna przebudowa podatków może objąć znacznie więcej osób, niż sugeruje sama podwyżka CIT.

Dla przedsiębiorców ważne są więc już nie tylko dodatkowe 3 punkty procentowe CIT, lecz także odpowiedź na pytanie, jak szeroki będzie cały pakiet i kiedy firmy poznają jego ostateczny kształt. Na razie mówimy o zapowiedziach zmian od 2027 r., a nie o obowiązujących nowych stawkach.

CIT 22 proc. od 2027 r. Które firmy obejmie wyższa stawka i próg 50 mln euro?

Najbardziej konkretna z dotychczasowych zapowiedzi dotyczy dużych podatników CIT. Rząd chce, aby od 2027 r. stawka wzrosła z 19 do 22 proc. dla przedsiębiorstw, których roczne przychody przekraczają równowartość 50 mln euro, a także dla podatkowych grup kapitałowych. Zapowiedź takiej zmiany premier Donald Tusk przedstawił 19 sierpnia.

Próg przychodowy jest tu szczególnie istotny. CIT jest podatkiem dochodowym, dlatego samo przekroczenie 50 mln euro przychodów nie oznacza, że firma odda fiskusowi 22 proc. tej kwoty. Stawka CIT jest stosowana do podstawy opodatkowania, ustalanej zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Planowana zmiana wygląda więc następująco:

• 19 proc. → 22 proc. – o 3 pkt proc. ma wzrosnąć podstawowa stawka dla objętych zmianą przedsiębiorstw;
• 50 mln euro rocznego przychodu – powyżej tej granicy firma ma zostać objęta nową stawką;
• podatkowe grupy kapitałowe – również mają znaleźć się w grupie płacącej 22 proc. CIT;
• 1 stycznia 2027 r. – taki jest zapowiadany przez rząd termin rozpoczęcia nowych zasad.

Jeśli spółka miałaby 10 mln zł podstawy opodatkowania, podatek według stawki 19 proc. wyniósłby 1,9 mln zł. Przy 22 proc. byłoby to 2,2 mln zł, czyli o 300 tys. zł więcej. Przykład ma charakter ilustracyjny i pomija ulgi, odliczenia oraz inne elementy wpływające na rzeczywiste rozliczenie CIT.

Jakie będą kolejne zmiany w CIT? Rząd przygotowuje następny pakiet podatkowy

Okazuje się jednak, że podwyżka do 22 proc. może nie zamykać zmian dotyczących podatku dla przedsiębiorstw. Jak informuje PAP, powołując się na „Rzeczpospolitą“, kolejny pakiet ma zostać przedstawiony po uzyskaniu ostatecznych wyliczeń Ministerstwa Finansów. Premier Donald Tusk zamierza ogłaszać następne propozycje sukcesywnie. Na tym etapie nie ma podstaw, aby dopisywać do zapowiedzi konkretne rozwiązania, których rząd jeszcze oficjalnie nie przedstawił. Nie wiadomo więc, jakie dokładnie przepisy znalazłyby się w kolejnym pakiecie CIT ani które grupy przedsiębiorców objęłyby następne zmiany.

Zmiany podatkowe 2027. Co zmieni się w CIT, PIT, ryczałcie i daninie solidarnościowej?

Podwyżka CIT pojawia się w szerszym planie przebudowy podatków od 2027 r. Rząd zapowiedział jednocześnie rozwiązania korzystniejsze dla części podatników rozliczających PIT oraz podwyżki lub ograniczenia dotyczące innych grup. Wśród przedstawionych propozycji znalazły się:

• podwyższenie granicy pierwszego progu PIT ze 120 tys. do 130 tys. zł;
• nowa stawka 24 proc. dla dochodu w przedziale ponad 130 tys. do 150 tys. zł, zanim zacznie obowiązywać stawka 32 proc.;
• podwyższenie CIT z 19 do 22 proc. dla firm przekraczających 50 mln euro przychodów oraz podatkowych grup kapitałowych;
• podwyższenie daniny solidarnościowej z 4 do 5 proc.;
• ograniczenie limitu umożliwiającego korzystanie z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z obecnych 2 mln euro do 250 tys. euro.

Według zapowiedzi rządu na zmianach w PIT ma skorzystać około 3,5 mln podatników. Minister finansów Andrzej Domański wskazywał przy tym, że cały przedstawiany pakiet ma być neutralny dla budżetu, co tłumaczy równoczesne proponowanie ulg dla jednej grupy i wyższych obciążeń dla innych.

Ważne

Dla przedsiębiorców szczególnie znacząca może być zmiana dotycząca ryczałtu. Obowiązująca ustawa pozwala korzystać z tej formy opodatkowania przy przychodach nieprzekraczających 2 mln euro. Powrót do 250 tys. euro oznaczałby więc bardzo duże obniżenie limitu – do jednej ósmej obecnego poziomu.

Ile firmy zapłacą więcej po podwyżce CIT do 22 proc.? Szacunek mówi o 8,6 mld zł rocznie

Podniesienie stawki o 3 pkt proc. może dać budżetowi kilka miliardów złotych dodatkowych wpływów. Łukasz Kozłowski, główny ekonomista Federacji Przedsiębiorców Polskich, oszacował koszt podwyżki dla firm na około 8,6 mld zł rocznie, bazując na danych za 2024 r. Nie należy jednak czytać tej liczby jak rachunku, który zostanie równomiernie podzielony między przedsiębiorstwa przekraczające próg. O wysokości podatku konkretnej spółki decyduje przede wszystkim jej podstawa opodatkowania, a więc sytuacja dwóch firm z identycznymi przychodami może wyglądać zupełnie inaczej.

Dla biznesu istotny jest także wpływ podwyżki na decyzje podejmowane wcześniej niż w momencie składania deklaracji CIT. Firma planująca w 2026 r. inwestycję na kilka lat uwzględnia w modelu finansowym przewidywane podatki, przepływy pieniężne i oczekiwaną stopę zwrotu. Zmiana stawki CIT może więc zmienić kalkulację projektu, nawet jeśli sama danina zacznie obowiązywać dopiero w kolejnym roku.

Jak CIT 22 proc. może wpłynąć na firmy, inwestycje i zatrudnienie?

Przedstawiciele biznesu podnoszą, że podwyżka może szczególnie mocno dotknąć duże polskie przedsiębiorstwa konkurujące z międzynarodowymi grupami. Wojciech Kostrzewa, szef Polskiej Rady Biznesu, zwraca uwagę – jak relacjonują PAP i „Rzeczpospolita” – na mniejsze możliwości optymalizacji podatkowej krajowych przedsiębiorstw w porównaniu z globalnymi grupami kapitałowymi. Ekonomiści wskazują natomiast na możliwe ograniczenie inwestycji i ekspansji części firm średniej wielkości.

Drugim problemem pozostaje przewidywalność prawa podatkowego. Business Centre Club przypomina o deklarowanym wcześniej przez rząd minimum sześciomiesięcznego vacatio legis dla zmian podatkowych.

Przedsiębiorcy potrzebują przewidywalności równie mocno jak rozsądnych stawek – mówi cytowany przez PAP za „Rzeczpospolitą” Michał Borowski, ekspert ds. podatków BCC.

Dla firm data publikacji ostatecznych przepisów będzie więc niemal równie istotna jak sama wysokość podatku. Budżety na kolejny rok, inwestycje, finansowanie i plany zatrudnienia często powstają wiele miesięcy wcześniej.

Czy CIT 22 proc. wejdzie w życie od 2027 r.? Na jakim etapie są zmiany?

Na 21 sierpnia 2026 r. najważniejsze liczby – 22 proc., 50 mln euro i 2027 r. – pozostają elementami zapowiedzi rządu. Nie należy przedstawiać ich jako obowiązującego już prawa. Obecnie ustawa o CIT nadal przewiduje zasadniczo 19-procentową stawkę podatku, obok 9-procentowej stawki dostępnej po spełnieniu ustawowych warunków. Aktualny tekst jednolity ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych został ogłoszony w 2026 r. w Dz.U. poz. 554.

Do wejścia nowych rozwiązań w życie potrzebne jest przeprowadzenie procesu legislacyjnego. Szczególnego znaczenia nabiera jego końcowy etap, ponieważ – jak podaje PAP za „Rzeczpospolitą” – prezydent Karol Nawrocki może zawetować ustawy podatkowe.

Ostateczny kształt reformy zależy więc nie tylko od wyliczeń Ministerstwa Finansów i decyzji rządu. Dopiero opublikowana ustawa pozwoli przesądzić, kto rzeczywiście zapłaci 22 proc. CIT, jak zostanie skonstruowany próg 50 mln euro, jakie pojawią się przepisy przejściowe i od kiedy przedsiębiorcy będą musieli stosować nowe regulacje.

CIT 2027. Co firmy powinny sprawdzić przed podwyżką stawki do 22 proc.?

Przedsiębiorca nie musi jeszcze przeliczać zaliczek według stawki 22 proc., ponieważ zapowiadana reforma ma dotyczyć 2027 r. Jest jednak kilka danych, które duże spółki mogą już obserwować.

• Pierwszą jest wysokość rocznych przychodów w relacji do progu 50 mln euro.
• Drugą – wysokość podstawy opodatkowania, bo to od niej zależy rzeczywisty ciężar dodatkowych 3 pkt proc. CIT.
• Trzecim elementem jest struktura grupy kapitałowej, szczególnie że zapowiedź rządu obejmuje również podatkowe grupy kapitałowe.

Dopiero projekt ustawy pokaże szczegóły. Z punktu widzenia dyrektora finansowego czy właściciela firmy najbardziej użyteczne będzie więc porównanie obecnych zasad z projektem, gdy pojawi się jego pełna treść, zamiast opierania planu podatkowego wyłącznie na wypowiedziach polityków.