DANĚ – informace nejen pro podnikatele.
Finanční správa rozesílá informace k platbě daně z nemovitých věcí.*
Dodatečné přiznání a prodloužení lhůty pro stanovení daně.*
Daň z transakcí na Slovensku od 1. dubna 2025.*
Kurzové rozdíly.
28.4.2025, Kolektiv autorů společnosti 22HLAV, Zdroj: Verlag Dashöfer
Dotaz:
Jak zaúčtovat tento případ? Jsme partnerem malého projektu „Ratibořsko a Hlučínsko – poznejte nás “ . Byl schválen ke spolufinancování Euroregionálním řídícím výborem Fondu malých projektů v Euroregionu Silesia. Byla nám schválena částka v EUR v červnu 2024, kterou obdržíme v letošním roce. V rámci toho jsme již platily faktury (v roce 2024) a jedna z nich byla v polské měně. Máme zřízen jen korunový běžný účet. Jak zaúčtovat dohad dotace v roce 2024? Jak proúčtovat fakturu v polské měně (jakým kurzem) a účtovat kurzový rozdíl na konci roku?
Odpověď:
Postup zaúčtování dohadného účtu aktivního ve výši nákladů a de facto prozatímní postup účtování transferu bude následující:
Předpis podmíněné pohledávky (ve výši očekávané dotace) 9xxMD/999Dal
Vykázané náklady 5xxMD/321Dal
Výnosy ve výši vykázaných nákladů (nejpozději k 31. 12.) 388MD/672Dal
Použití směnného kurzu záleží na pravidlech, které má Vaše organizace stanoveny ve vnitřní směrnici. Je možné zvolit pevný roční kurz nebo denní kurz České národní banky (ČNB). Daný kurz však musí být vnitřní metodikou jasně stanoven a používán konzistentně při všech přepočtech cizích měn. Pokud to Váš účetní software dovoluje, zaúčtujete fakturu v cizí měně a dle nastavení používání směnných kurzů v software ji ten přepočte do CZK (při denním kurzu tedy směnným kurzem vyhlášeným ČNB pro tento den). Jelikož úhrada proběhne opět v Kč, nevznikne zde žádný kurzový rozdíl z titulu platby v jiný den v cizí měně. Pokud SW tuto funkci neumožňuje, bude nutné provést přepočet ručně mimo něj a následně zadat v CZK a ideálně do poznámky původní částku v cizí měně. Pokud jde o přepočet cizoměnových zůstatků k rozvahovému dni, tak proběhne pouze tehdy, pokud faktura nebyla do 31. 12. uhrazena. V daném případě byste museli původní sumu v PLN v rámci dokladové inventarizace přecenit kurzem ČNB k 31. 12. Rozdíl mezi touto sumou a původně přeceněnou do CZK bude kurzovým rozdílem, tedy kurzovým ziskem či ztrátou. Pokud byla faktura do konce roku již uhrazena, neevidujete k 31. 12. žádný zůstatek k přecenění.
Finanční správa rozesílá informace k platbě daně z nemovitých věcí. Dorazí do datových schránek, e-mailů i poštou.
23.4.2025, Zdroj: Finanční správa
Přes milion držitelů datových schránek obdrží údaje k zaplacení daně jejich prostřednictvím. Dalšímu více než milionu poplatníků, kteří se přihlásili k zasílání e-mailem, budou údaje doručeny do e-mailové schránky. Ostatním poplatníkům této daně pak finanční správa nejpozději do 23. května rozešle poštou celkem 1,8 milionu složenek. Zhruba 50 tisíc poplatníků platí daň prostřednictvím SIPO. Lhůta pro úhradu daně (nebo lhůta první splátky) končí 2. června 2025.
Rozesílané platební údaje obsahují číslo bankovního účtu finančního úřadu, na který se daň platí, včetně předčíslí a kódu banky. „Nejpohodlnějším způsobem, jak daň zaplatit, je prostřednictvím internetového bankovnictví. Platební údaje na složence, v e-mailu či datové zprávě obsahují také QR kód, po jehož načtení se vyplní potřebné údaje,“ říká generální ředitelka finanční správy Simona Hornochová.
Tištěná složenka nebude zasílána těm poplatníkům, kteří mají zpřístupněnou datovou schránku, platí daň z nemovitých věcí prostřednictvím SIPO nebo se přihlásili k zasílání platebních údajů na e-mail. „Všechny potřebné údaje včetně QR kódu najdete zároveň ve vaší daňové informační schránce v portálu MOJE daně,“ dodává Simona Hornochová.
Daň z nemovitých věcí je stanovena vždy za všechny nemovité věci poplatníka, které se nachází na území jednoho kraje. Vlastník více nemovitých věcí v jednom kraji, jehož daň nepřesahuje 5 000 Kč, najde v zásilce jen jednu složenku s vyčíslením konečné výše daně za všechny nemovité věci. V případě, že poplatník vlastní nemovité věci na území různých krajů nebo platí daň vyšší než 5 000 Kč, obdrží více složenek.
Důležitá data a způsoby platby
Nepřesáhne-li výše daně 5 000 Kč, je splatná do 2. června 2025. Je-li daň vyšší než 5 000 Kč, je možné ji uhradit ve dvou splátkách, a to do 2. června 2025 a do 1. prosince 2025. Nejčastějšími způsoby, jak daň zaplatit, jsou bezhotovostní převod z účtu poplatníka na účet finančního úřadu nebo složenkou na pobočce České pošty.
Rodné číslo nebo IČO jako variabilní symbol, konstantní symbol dle způsobu platby
Variabilním symbolem pro platbu daně nebo jednotlivé splátky je rodné číslo fyzické osoby nebo IČO právnické osoby. Konstantním symbolem pak 1148 při bezhotovostní platbě a 1149 při hotovostní platbě složenkou. Podrobnější informace k placení daně z nemovitých věcí stejně jako čísla bankovních účtů finančních úřadů naleznete na webových stránkách finanční správy nebo na portálu MOJE daně.
Finanční správa varuje před podvodnými e-maily vydávajícími se za správce daně
Finanční správa opět zaznamenala případy, kdy daňovým poplatníkům přicházejí falešné e-mailové zprávy s požadavkem na platbu. Odesílatel se přitom vydává za zaměstnance správce daně. Důrazně varujeme veřejnost před těmito podvodnými praktikami – oficiální e-mailové adresy finanční správy vždy končí doménou @fs.gov.cz.
Jakékoli zprávy přicházející z jiných domén mohou být součástí podvodu. V minulosti se objevily podvodné pokusy také prostřednictvím telefonátů a SMS.
„Apeluji na veřejnost, aby byla obezřetná a nevěřila falešným zprávám, které se vydávají za komunikaci finanční správy. Setkáváme se s případy, kdy podvodníci zneužívají jméno úřadu k vylákání citlivých údajů nebo peněz. Tyto praktiky se stupňují v době zpracovávání daňových přiznání, hrazení daní a vracení přeplatků. Oficiální e-maily finanční správy vždy končí doménou @fs.gov.cz a nikdy nezasíláme výzvy k platbě ani odkazy prostřednictvím e-mailu nebo SMS,“ varuje generální ředitelka Finanční správy ČR Simona Hornochová.
Připomínáme:
- Finanční správa neposílá odkazy na webové stránky ani e-mailem, ani prostřednictvím SMS.
- Nepoužíváme hlasové automaty k informování o přeplatcích či nedoplatcích.
- Nikdy emailem nebo v SMS nežádáme o citlivé osobní nebo bankovní údaje.
Příklad podvodného e-mailu:
Zpráva může obsahovat tvrzení o přeplatku na dani s výzvou ke kliknutí na odkaz a následnému zadání vašich bankovních údajů.
Doporučení pro veřejnost:
- Pokud obdržíte podezřelý e-mail nebo SMS, které se tváří jako zpráva od finanční správy, nereagujte, neklikejte na žádné odkazy a neotevírejte přílohy.
- Vždy zkontrolujte odesílatele – e-maily finanční správy mají doménu @fs.gov.cz.
- Pokud vám volá údajná „finanční správa“ z hlasového automatu, zavěste.
- Nejste-li si jistí pravostí zprávy, obraťte se přímo na vašeho správce daně nebo využijte komunikační kanály publikované na webu finanční správy.
Finanční správa bude nadále situaci monitorovat a podle situace bude podnikat další kroky k ochraně daňových subjektů. Děkujeme za vaši spolupráci a obezřetnost!
Dodatečné přiznání a prodloužení lhůty pro stanovení daně.
28.4.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer
Podáním dodatečného přiznání lze v některých případech prodloužil lhůtu pro stanovení daně až o 2 roky.
Podle § 148 odst. 2 daňového řádu, pokud je podáno přiznání dodatečné ve tříleté lhůtě pro stanovení daně a do konce lhůty pro stanovení daně zbývalo méně než 12 měsíců, pak se na základě tohoto podání lhůta prodlužuje o 1 rok.
Správce daně na podání subjektu může reagovat buď zahájením řízení, tj. daňovou kontrolou, nebo postupem k odstranění pochybností, nebo doměří daň podle podání subjektu.
V prvním případě je lhůta prodloužena, pokud do jejího konce v okamžiku oznámení rozhodnutí (doručení platebního výměru) zbývá méně než 12 měsíců.
Pokud však správce daně rozhodne o výši daňové povinnosti v souladu s podáním, vyměří daň konkludentně a doručuje se pouze fikcí. Otázkou je, jaký to má vliv na lhůtu pro doměření daně.
Tato otázka byla předmětem příspěvku na koordinační výbor 623/11.12.24 Prodloužení lhůty pro stanovení daně dle § 148, odst. 2 daňového řádu ve vybraných případech.
Příspěvek zkoumal situaci, kdy je na konci lhůty pro stanovení daně podáno dodatečné přiznání, čímž je lhůta prodloužena o 1 rok. Následně v této již prodloužené lhůtě je daň konkludentně vyměřena. I tento úkon je podle názoru Finanční správy rozhodnutím o stanovení daně, které byly doručeno, i když fikcí. Lhůta pro stanovení daně se tak prodlouží o další rok.
Tím se liší názor předkladatelů příspěvku od závěrů finanční správy. Nicméně závěry znamenají, že je-li podáno dodatečné přiznání v posledním měsíci původní lhůty pro stanovení daně, neprodlouží se lhůta pouze o jeden rok, ale zpravidla o 2 roky. Důvodem je skutečnost, že lhůtu prodlužuje nejenom podání dodatečného přiznání, ale i následné rozhodnutí o stanovení daně, i když pouze „do spisu“.
Daň z transakcí na Slovensku od 1. dubna 2025.
13.5.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer
Již měsíc je vybírána na Slovensku transakční daň. Slovenská daňová správa vydala výklad k problematice, který se dotýká i neusazených osob.
Zdanění podléhají podnikající fyzické osoby, právnické osoby vč. neziskových organizací a organizační složky zahraničních osob. U zahraničních osob bez sídla či organizační složky na Slovensku jsou předmětem zdanění i transakce, které se týkající podnikání na Slovensku. Vychází se přitom z definice stálé provozovny podle zákona o daních z příjmů, ovšem s rozšířením i na oblast e-commerce.
U fyzických osob vyvolává tato daň nutnost zřídit si samostatný účet pro podnikatelskou činnost.
Zdaňována má být každá finanční transakce, při které dochází k odeslání finančních prostředků z účtu, např. úhrada faktury, mezd, splátka půjčky, výplata podílu na zisku či jiné.
Naopak předmětem zdanění nejsou platby některým národním institucím nebo platby kartou s výjimkou výběru hotovosti.
Základem daně je suma plateb a sazby jsou následující:
- 0,4 % z finanční transakce, max. 40 EUR na transakci,
- 0,8 % za výběr hotovosti,
- 0,4 % z přeúčtování nákladů zahraničního podnikatele týkajících se podnikání na Slovensku.
Daň se hradí na měsíční bázi.
V současné době roste tlak na to, aby v právní úpravě došlo k nějakým úlevám.
Všechny informace o dani z transakcí na Slovensku najdete zde.