DANĚ – informace nejen pro podnikatele.
Finanční správa: Daňové echo III opět umožní opravu chyb v daňových přiznáních.*
K možnosti opravy chyb u penzijního spoření v daňovém přiznání za roky 2023 a 2024.*
Škoda na majetku – daňové a účetní aspekty.*
Daňové zvýhodnění na dítě po nástupu na VŠ.*
Finanční správa: Daňové echo III opět umožní opravu chyb v daňových přiznáních.
13.10.2025, Zdroj: Finanční správa
Díky tomu mohou chyby včas napravit a vyhnout se tak dodatečným sankcím i kontrole ze strany finančního úřadu.
Praha, 13. října
Finanční správa spouští další etapu projektu Daňové echo, který upozorňuje na pravděpodobné nesrovnalosti v daňových přiznáních. Daňoví poplatníci tak mohou chyby bez sankcí napravit a vyhnout se daňové kontrole. Daňové echo III se opět zaměřuje na chyby u penzijního spoření, a to za roky 2023 a 2024. Předchozí dvě etapy oslovily přibližně 4 000 lidí a přinesly do státní pokladny celkem 52,3 milionu korun.
Daňové echo je moderní nástroj, který upozorňuje daňové poplatníky na pravděpodobné nesrovnalosti v jejich daňových přiznáních. Díky tomu mohou chyby včas napravit a vyhnout se tak dodatečným sankcím i kontrole ze strany finančního úřadu.
„Věříme, že se Daňové echo stane rutinní součástí činnosti finanční správy a pomůžeme tak daňovým poplatníkům minimalizovat časový odstup mezi zjištěním chyby v přiznané daňové povinnosti a její opravou na správnou výši. Naším cílem do budoucna je rozesílat dopisy s minimálním zpožděním, nebo ideálně ještě před vznikem povinnosti podat daňové přiznání,“ říká generální ředitelka Finanční správy ČR Simona Hornochová.
Daňové echo III: Penzijní spoření za roky 2023 a 2024
Finanční správa v pořadí již ve třetí etapě Daňového echa osloví celkem 1 338 osob. Odesílání osobních dopisů nebo datových zpráv začalo v pondělí 13. října 2025. Obsah upozornění zůstává shodný s první etapou projektu, tentokrát se však bude týkat daňové povinnosti k dani z příjmů za roky 2023 a 2024. Dopis informuje o pravděpodobné chybě navazující na předčasné zrušení penzijního spoření, které daný poplatník uplatňoval jako daňový odpočet v předchozích letech. Zjištěné chyby v daňové povinnosti odhadujeme celkem na 12,5 milionu korun. Při stejné úspěšnosti dobrovolné nápravy jako v první fázi by to znamenalo bezprostřední příjem do veřejných rozpočtů ve výši téměř 8 milionů korun.
„Včasným upozorněním poplatníků na možná pochybení skutečně dochází k dobrovolným opravám. Naše data navíc ukazují, že míra úspěšnosti projektu Daňového echa a ochota k nápravě je i v mezinárodním srovnání velmi vysoká,“ doplňuje ředitel sekce kontroly a analýzy rizik Generálního finančního ředitelství Jiří Žežulka.
Dosavadní výsledky Daňového echa
- Daňové echo I (předčasné ukončení penzijního spoření): 575 oslovených osob, 357 podaných dodatečných daňových přiznání (úspěšnost 62 %), dobrovolně přiznáno 3,5 milionu korun.
- Daňové echo II (nesprávné uplatnění slevy na manžela/manželku): 3 432 oslovených osob, 2 580 dodatečných daňových přiznání (úspěšnost 74 %), dobrovolně přiznáno 48,8 milionu korun.
K možnosti opravy chyb u penzijního spoření v daňovém přiznání za roky 2023 a 2024.
14.10.2025, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa spouští další etapu projektu Daňové echo, který upozorňuje na pravděpodobné nesrovnalosti v daňových přiznáních. Daňoví poplatníci tak mohou chyby bez sankcí napravit a vyhnout se daňové kontrole. Daňové echo III se opět zaměřuje na chyby u penzijního spoření, a to za roky 2023 a 2024. Předchozí dvě etapy oslovily přibližně 4 000 lidí a přinesly do státní pokladny celkem 52,3 milionu korun.
Daňové echo je moderní nástroj, který upozorňuje daňové poplatníky na pravděpodobné nesrovnalosti v jejich daňových přiznáních. Díky tomu mohou chyby včas napravit a vyhnout se tak dodatečným sankcím i kontrole ze strany finančního úřadu.
„Věříme, že se Daňové echo stane rutinní součástí činnosti finanční správy a pomůžeme tak daňovým poplatníkům minimalizovat časový odstup mezi zjištěním chyby v přiznané daňové povinnosti a její opravou na správnou výši. Naším cílem do budoucna je rozesílat dopisy s minimálním zpožděním, nebo ideálně ještě před vznikem povinnosti podat daňové přiznání,“ říká generální ředitelka Finanční správy ČR Simona Hornochová.
Daňové echo III: Penzijní spoření za roky 2023 a 2024
Finanční správa v pořadí již ve třetí etapě Daňového echa osloví celkem 1 338 osob. Odesílání osobních dopisů nebo datových zpráv začalo v pondělí 13. října 2025. Obsah upozornění zůstává shodný s první etapou projektu, tentokrát se však bude týkat daňové povinnosti k dani z příjmů za roky 2023 a 2024. Dopis informuje o pravděpodobné chybě navazující na předčasné zrušení penzijního spoření, které daný poplatník uplatňoval jako daňový odpočet v předchozích letech. Zjištěné chyby v daňové povinnosti odhadujeme celkem na 12,5 milionu korun. Při stejné úspěšnosti dobrovolné nápravy jako v první fázi by to znamenalo bezprostřední příjem do veřejných rozpočtů ve výši téměř 8 milionů korun.
„Včasným upozorněním poplatníků na možná pochybení skutečně dochází k dobrovolným opravám. Naše data navíc ukazují, že míra úspěšnosti projektu Daňového echa a ochota k nápravě je i v mezinárodním srovnání velmi vysoká,“ doplňuje ředitel sekce kontroly a analýzy rizik Generálního finančního ředitelství Jiří Žežulka.
Dosavadní výsledky Daňového echa
- Daňové echo I (předčasné ukončení penzijního spoření): 575 oslovených osob, 357 podaných dodatečných daňových přiznání (úspěšnost 62 %), dobrovolně přiznáno 3,5 milionu korun.
- Daňové echo II (nesprávné uplatnění slevy na manžela/manželku): 3 432 oslovených osob, 2 580 dodatečných daňových přiznání (úspěšnost 74 %), dobrovolně přiznáno 48,8 milionu korun.
Škoda na majetku – daňové a účetní aspekty.
16.10.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak účtovat o škodě na majetku způsobené cizí firmou? Jaké budou daňové aspekty této škody?
Dotaz:
Minulý měsíc nám cizí firma způsobila výkopovými pracemi škodu na majetku (překopnutí teplovodu). Opravné práce pro nás dělal dodavatel – faktura od něj byla zaúčtována na 511/321 (bylo uplatněno DPH na vstupu i na výstupu v režimu přenesené daňové povinnosti). Pojišťovna nám větší část faktury uhradila na účet – účtováno 648/221.
– Je zapotřebí účtovat ještě nějaký jiný krok?
– Je možné rozdíl ceny z faktury přijaté a plnění od pojišťovny (bude to cca 5 tis. Kč) přeúčtovat firmě, která škodu způsobila? Bude toto osvobozené od DPH?
Odpověď:
Poškozenému vznikla škoda jednáním najaté cizí firmy, která mu výkopovými pracemi způsobila škodu na majetku (překopnutí teplovodu). Takový výdaj (náklad) lze považovat za daňově uznatelný náklad ve smyslu § 24 odst. 1 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen ZDP). Daňově neuznatelnými jsou dle § 25 odst. 1 písm. n) ZDP pouze manka a škody přesahující náhrady s výjimkou uvedenou v § 24 ZDP. Toto ustanovení se totiž vztahuje pouze na majetek vlastní (což předpokládám je v případu teplovodního vedení splněno), jak vyplývá z § 25 odst. 2 ZDP, kdy se škodou podle § 25 odst. 1 písm. n) ZDP rozumí fyzické znehodnocení (poškození nebo zničení) majetku ve vlastnictví poplatníka, a to z objektivních a subjektivních příčin, pokud je majetek v důsledku škody vyřazen. Tato podmínka je v případě trubního vedení (teplovodu) předpokládám splněna, teplovod z důvodu překopnutí nebyl vyřazen. Dle účetních předpisů platí, že opravou se odstraňují účinky částečného fyzického opotřebení nebo poškození za účelem uvedení do předchozího nebo provozuschopného stavu. Uvedením do provozuschopného stavu se rozumí provedení opravy i s použitím jiných než původních materiálů, dílů, součástí nebo technologií, pokud tím nedojde k technickému zhodnocení (předpokládám, že se jedná v uvedeném případě „jen“ o opravu). Oprava provedená pomocí odborné firmy, která uvedla teplovod do původního (provozuschopného) stavu, je zaúčtována správně (oprava zaúčtována na 511/321, uplatněna DPH na vstupu i na výstupu v režimu PDP).
Náhrada škody představuje pouhou finanční kompenzaci a není z pohledu zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen ZDPH), dodaním zboží ani poskytnutím služby. Ve smyslu ustanovení § 2 ZDPH není náhrada škody pro plátce předmětem daně z přidané hodnoty, čili nepředstavuje pro něj zdanitelné nebo osvobozené plnění a nebude ani uváděna v daňovém přiznání. Účtování je možné, jak je uvedeno v zadání dotazu, nebo je možné účtovat o předpisu náhrady ( 315 MD / 648 Dal) jako pohledávce za pojišťovnou a pak o úhradě pojistného (221 MD / 315 Dal). Také je třeba zdůraznit, že je potřeba zohlednit časovou a věcnou souvislost účtování, protože ne vždy se „sejde“ oprava a plnění od pojišťovny v jednom fiskálním roce. Předpokládám, že se jedná o pojišťovnu cizí firmy, která vykonávala výkopové práce a měla by být pojištěna na možné škody způsobené třetím stranám. V případě, že pojistné plnění nepokrylo celou škodu způsobenou výkopovými pracemi, je možné rozdíl ceny z faktury přijaté a plnění od pojišťovny (cca 5 tis. Kč) přeúčtovat firmě, která škodu způsobila. Jak už bylo uvedeno, náhrada škody představuje pouhou finanční kompenzaci a není z pohledu ZDPH předmětem daně z přidané hodnoty (nejedná se o osvobozené plnění). Případná faktura za náhradu škody bude vystavena bez DPH.
Účtování o know-how.
15.10.2025, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně účtovat o know-how?
Dotaz:
Jsme s. r. o. a kupujeme know-how. Jde o soubor vědomostí a znalostí v podnikání. Jak máme o know-how účtovat, tj. jak ho zachytit v účetnictví? Lze ho odpisovat?
Odpověď:
Termín „know-how“ není žádným právním předpisem definován. V praxi jde o výrobně-technické a obchodní poznatky.
V účetnictví se nakoupené know-how zařadí do dlouhodobého nehmotného majetku, pokud má dobu použitelnosti delší než 1 rok a od výše ocenění určené účetní jednotkou, a při splnění povinností stanovených zákonem o účetnictví, zejména respektováním principu významnosti a věrného a poctivého zobrazení majetku (§ 6 vyhlášky č. 500/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů).
Know-how v dlouhodobém nehmotném majetku zachytíte prostřednictvím příslušného účtu účtové skupiny 01 – Dlouhodobý nehmotný majetek (nejčastěji účet 014 – Ostatní ocenitelná práva).
Jestliže know-how zařadíte do dlouhodobého nehmotného majetku, budete k němu přistupovat jako ke kterémukoliv jinému dlouhodobému majetku, tzn., po zařazení do užívání začnete účetně odpisovat (§ 28 odst. 6 zákona o účetnictví a § 56 vyhlášky). V praxi se know-how, které se týkají účetní jednotkou vyráběného produktu, odpisují s ohledem na výkony, např. na počty nebo objemy produktů, které díky danému know-how účetní jednotka vyrábí. Účetní odpisy proúčtujete (bod 3.7.1. ČÚS č. 019) na vrub příslušného účtu účtové skupiny 55 – Odpisy, rezervy, komplexní náklady příštích období a opravné položky v provozní oblasti (nejčastěji účet 551 – Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku) souvztažně ve prospěch příslušného účtu účtové skupiny 07 – Oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku (např. účet 074 – Oprávky k ocenitelným právům).
Pokud nakupujete know-how, které nesplňuje hranici ocenění pro zařazení do dlouhodobého nehmotného majetku, proúčtujete rovnou do nákladů [§ 6 odst. 2 písm. b) vyhlášky]. Podle bodu 3.3. ČÚS č. 019 Náklady a výnosy – drobný nehmotný majetek, o kterém účetní jednotka rozhodla, že není dlouhodobým majetkem, se podle § 6 odst. 2 písm. b) vyhlášky, proúčtuje na příslušný účet účtové skupiny 51 – Služby (nejčastěji na účet 518 – Ostatní služby).
Daňové zvýhodnění na dítě po nástupu na VŠ.
17.10.2025, Ing. Růžena Klímová, Zdroj: Verlag Dashöfer
Dotaz:
Dcera zaměstnankyně ukončila v červnu studium na SŠ, potvrzení o studiu má na celý školní rok 2024/2025. Od 1. 7. 2025 nastoupila do pracovního poměru na DPP a od října nastoupila na VŠ při zaměstnání na DPP. Bude mít zaměstnankyně nárok na daňové zvýhodnění na dceru v měsících 7 a 8 nebo až od měsíce, kdy předloží potvrzení o studiu na VŠ?
Odpověď:
Dohoda o provedení práce není pracovní poměr. Pokud v rámci DPP bude měsíční příjem nižší než 11 500 Kč, nezaloží účast na nemocenském pojištění a bude splněna podmínka, že i dítě bude po ukončení střední školy posuzováno jako osoba připravující se na budoucí povolání s nárokem na uplatnění daňového zvýhodnění. Od října bude vznikat nárok, pokud bude doloženo potvrzení o studiu na vysoké škole. Není podstatné, v jaké formě bude vysokoškolské studium konáno. Současně není na překážku, pokud dítě při studiu na vysoké škole pracuje v pojištěném zaměstnání nebo dokonce i podniká.